По данным баланса исполнения сметы и месячного отчета о расходовании средств, выделенных из республиканского бюджета на 1 января 2002 г., по приведенным в главе 2 формулам можно определить величину кассовых и фактических расходов, произведенных прокуратурой за 2002 г. Так,

КР = О_н.г + П – О_к.г, (3.1)

где О_н.г — остатки денежных средств на текущих счетах учреждения на начало года (1,3 млн руб.);

П — сумма полученных средств из бюджета (50 423,4 млн руб.);

О_к.г — остатки денежных средств на текущих счетах учреждения на конец года (0,2 млн руб.).

КР = 1,3 + 50 423,4 - 0,2 = 50 424,5 млн руб.;

ФР = КР - (ΔЗК + ΔОМ + ΔЗД + ΔПЛ), (3.2)

где ΔЗК — изменение кредиторской задолженности на конец года по сравнению с началом;

ΔОМ — изменение остатков по счетам материалов на конец года по сравнению с началом;

ΔЗД — изменение дебиторской задолженности на конец года - по сравнению с началом;

ΔПЛ — изменение остатков по счетам подотчетных лиц на конец года по сравнению с началом.

Математическая взаимосвязь фактических расходов и основных групп факторов, под влиянием которых формируется их величина, может быть записана в виде следующего выражения:

ФР = 50 424,5 - (28,5 + 1,9 + 6 151,2 + 201,8 - 611,8 - 246,6 -

-          8 007,4 - 1 899,1) - (247,5 +460,6 - 1 017,3 - 619,9) –

- (12,2 + 1,0 - 17,2 - 21,6) - (14,7 - 67,7) = 53 798,3 млн руб.

Проверка правильности расчетов показывает, что получены те итоговые суммы, которые отражены в отчете об исполнении сметы расходов учреждений на 1 января 2002 г.

Важными объектами анализа расходов прокуратуры являются:

-          состав и структура расходов;

-          изменение расходов за отчетный период;

-          определение факторов, обусловливающих отклонения фактических расходов от предусмотренных в смете.

Для изучения состава и структуры расходов учреждения их группируют по статьям бюджетной классификации, затем определяют удельный вес каждой группы расходов в их общей сумме и производят сравнение с показателями сметы. Необходимая для анализа информация представлена в табл. 3.7.

Таблица 3.7

Анализ состава и структуры расходов прокуратуры, млн руб.

Приведенные в таблице данные показывают, что заложенная в смете структура расходов прокуратуры не претерпела значительных изменений в течение отчетного года. Отмечается рост удельного веса по статье «Мягкий инвентарь и обмундирование» (+1,28 процентного пункта) и снижение по статье «Основной оклад гражданских служащих» (—0,39 процентного пункта).